365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip人民政府关于2021年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告

县十八届人大常委会

第五次会议文件

365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip人民政府

关于2021年度县级财政预算执行和其他财政

收支的审计工作报告

2022年7月18日在365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip第十八届人民代表大会常务委员会

第五次会议上

365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip审计局局长蒋鹏程

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，现向县人大常委会报告2021年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

2021年是党和国家历史上具有里程碑意义的一年。根据县委、县政府安排，县审计局依法审计了2021年度县级财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：面对复杂严峻的国内外形势和诸多风险挑战，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，坚决落实省、市、县决策部署，严格执行县十八届人大会议有关决议，统筹疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，全年目标任务较好完成，“十四五”实现良好开局。

——宏观调控政策针对性和有效性进一步增强，经济保持发展。确保必要的财政支出规模，全年通过省财政发行地方政府新增专项债券9.88亿元。落实过紧日子要求，节省资金用于支持“三保”。地方一般公共预算收入增长29.11%、支出增长1.61%，财政保障能力进一步加强。

——常态化疫情防控有力有效，着力保障和改善民生。安排专项资金支持处置和化解疫情风险。全县城镇新增就业8045人。基本实现有劳动力的易地搬迁家庭户达到至少1人就业。优抚对象抚恤和生活补助标准提高10%左右。

——审计整改更加实化制度化，整改效果明显提升。2021年5月至2022年4月，全县共审计54个单位，促进增收节支和挽回损失1000余万元。严格按照《关于建立健全审计查出问题整改长效机制的意见》，建立计划、实施、审理、整改的工作闭环。至2022年4月，2020年度审计发现问题已基本整改到位，完善制度120多项，追责问责11人，整改意识明显增强。

一、县本级财政管理审计情况

重点审计了县财政局具体组织县本级预算执行、决算草案编制、财政资源统筹情况。2021年，县一般公共预算收入总量44.88亿元、支出总量44.33亿元。政府性基金收入21.38亿元、支出20.45亿元。国有资本经营收入530万元、支出371万元。社会保险基金收入3.34亿元、支出1.93亿元。

审计结果表明，县财政局认真落实县委、县政府决策部署，加强重点领域财力支撑，深化财税和投融资体制改革，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）财政资源统筹仍需向纵深推进。近年来，按照中央要求，县财政在加强财政资源统筹方面取得重要进展。但此次审计发现，财政资源统筹还有待挖深挖细。

1.未按规定清理盘活存量资金。县财政未按规定清理盘活存量资金。

2.过“紧日子”要求落实不到位。部分单位的一般性支出及“三公”经费支出预算未达到压减目标。

（二）县级财政支出分配投向和使用效果不够精准优化

1.部分支出管理有待加强。一般公共预算、政府性基金预算中，还有项目资金未具体细化。

2.预算绩效管理存在薄弱环节。2021年，22个单位42个项目，预算执行率低于70%，其中15个项目预算全年未执行。

3.个别专项资金管理不精细。老旧小区改造专项存在“钱等项目”问题，2020年至2022年4月预算安排资金因计划下达及实施进度原因，至2022年4月底结存率高达89.26%。

4.部分预算支出长期挂账。截至2021年底存量暂付款仍未达到化解进度要求。

（三）部分财政基础工作不扎实

实拨资金形成资金沉淀。截至2021年底，通过向财政专户实拨方式形成资金沉淀4913.78万元。

二、县级部门预算执行审计情况

2021年，审计的2个部门发现的问题主要是：落实过紧日子要求不严格，违反财经纪律的行为仍有发生。

（一）预算支出管理不严格。2个单位的“三公”经费支出压减目标未达到要求。

（二）违规使用财政资金。1个单位预算支出管理不严格、支出指标超过批复预算，涉及金额3.67万元。

（三）部门预算不够准确，决算编报不准确等问题依然存在。2个单位账面支出与决算报表不符，非财政拨款账面余额与决算报表不符涉及金额1073.27万元。

（四）贯彻落实中央八项规定精神和省委、省政府十项规定及实施细则不到位。2个单位存在公务支出接待不规范、未按规定扣缴住房公积金、执行公务用车管理制度不严，涉及金额3.11万元。

（五）往来款清理不及时。1个单位未及时清理往来款，核算不规范，涉及金额150.67万元。

（六）会计核算不准确。1个单位部门预算支出经济分类科目决算数与财务账簿不一致。

三、重大政策措施落实和重点民生资金审计情况

（一）重大政策措施落实审计情况。审计了耕地保护政策落实情况。审计结果表明，县相关部门较好落实省委省政府和市委市政府关于耕地保护和稳定粮食生产相关政策措施，在耕地保护和稳定粮食生产方面取得了一定成效，但在完成目标任务、土地流转管理以及耕地保护重点工作推进等方面还存在一些亟待解决的问题。

1.推动完成相关目标任务方面。一是推动完成耕地保有量还不够有力。二是家庭农场入库质量不高。有粮食产量的家庭农场数量占比较低。三是农民合作社年度绩效目标未完成，2019年、2021年有23个项目未完成。四是耕地轮作休耕试点项目部分区域扩种任务未完成。

2.土地流转管理方面。一是部分土地流转监管不到位。全县部分流转土地未纳入台账管理，未掌握其流转用途等情况。二是资格审查不力增加“非粮化”风险。抽查发现，有少数土地流转主要用途为“非粮化”经营。三是财政补贴政策落实存在偏差。有部分流转经营主体从事规模“非粮化”经营，仍纳入财政补贴范围，未起到引导种粮的效用。四是风险防范机制亟待健全。73户种粮大户无土地流转风险防范机制。

3.耕地保护重点工作推进方面。（1）土地整治促进粮食生产还有待加强。13个土地整治项目现状未全部种粮。（2）增减挂钩项目管控不严，影响耕地指标。存在复垦地块耕种条件不佳、复垦地块被占用修建农村道路等情况。（3）撂荒地治理措施落实不到位。镇村还存在瞒报漏报撂荒地的情况，影响县级摸清底数和推动治理。（4）制止违法占用耕地行为工作还需要加强。违法占用耕地行为整改还不够到位，现还有141.72亩整改任务逾期未整改到位。

4.农田水利设施建设方面。（1）相关协调机制不健全，部门工作不衔接。县农田水利协调机构工作机制不健全，职能作用发挥不足。（2）部分项目设计不合理。部分山坪塘整治工程未设计自流取水口。部分蓄水池未进行统一规划布局。（3）农田水利设施工程质量不高。1个项目农田水利设施工程质量不高，山坪塘无法正常蓄水，难以发挥效益。（4）农田水利设施普遍缺乏管护。排灌渠杂草丛生、多处淤积严重。

5.资金分配管理与使用方面。（1）耕地保护和稳定粮食生产的财政投入保障不到位。县级配套资金未足额到位，主动投入的资金较少。（2）财政资金绩效发挥不够充分。财政资金拨付不够及时。财政资金使用不合规，涉及资金230.32万元。

6.农业政策性保险政策落实方面。（1）部分村虚假参保，财政资金未发挥效益。（2）种粮大户虚假投保，造成财政补贴资金损失。

7.现代农业园区“牛鼻子”作用发挥方面。（1）园区管理机构不明确，未形成有效推进机制。（2）园区发展规划引领不足，粮食生产功能不以粮油园区建设为主。（3）市县级园区示范引领作用较差。（4）园区发展资金保障困难，财政资金难以发挥撬动作用。

（二）重点民生专项资金审计情况。对巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接相关政策和资金进行审计，抽查帮扶资金1458.5万元，涉及18个项目，调查7个乡镇13个村，走访60户脱贫家庭，未发现规模性返贫风险。审计结果表明，县级各部门聚焦群众急难愁盼问题，加大工作力度，人民群众的幸福感获得感进一步增强。但是，在稳定帮扶政策、产业帮扶以及就业帮扶等方面存在一些问题。

1.稳定帮扶政策方面。（1）社会保险扶贫政策落实不够到位。10名符合条件的低保脱贫人员未落实城乡居民养老保险财政代缴政策；（2）创业补贴政策未落实到位。12名符合创业补贴条件的脱贫户未按规定给予创业补贴；（3）教育帮扶政策落实不到位。88名符合条件的在校脱贫学生未落实教育帮扶政策，涉及资助资金13.25万元。

2.产业帮扶方面。（1）部分产业扶持项目未实现带动脱贫户增收目标。30个产业项目未与脱贫群众建立利益联结机制，未能有效带动脱贫群众增收。（2）村集体经济发展成效不佳，带动产业发展效果不理想。48个脱贫村以自主经营模式发展村集体经济，自主经营的63个项目中有13个项目因经营管理不善等原因导致项目亏损、闲置或报废。（3）产业扶持基金使用监督管理不力、资金使用效益差。产业扶持基金未按规定用途使用，且合同到期未及时收回投资款，资金使用效益差。

3.就业帮扶方面。（1）就业扶持效果不佳。共培训贫困户职业技能1221人次，共投入财政资金159.96万元，有515人培训后仍未实现就业。（2）贫困劳动力技能培训针对性有待进一步提升。2018—2020年，存在脱贫户一户多人或整户参加同一班次（专业）培训，涉及119户、281人次。（3）部分有劳动力的已脱贫家庭仍未实现至少1人就业。19746户38211名已脱贫群众中，有16户有劳动力且有就业意愿的已脱贫家庭未实现1户至少1人就业。（4）公益性岗位未充分体现政策兜底要求。部分不符合条件的人员享受公益性岗位政策。一人多岗、一户多岗同时存在。（5）违规支付创业就业补贴资金5.22万元。未达到培训课时要求支付培训费4.95万元，涉及55人；未完成培训支付培训费0.27万元。

4.扶贫资金和资产管理方面。部分扶贫资产后期管护不到位；产业扶持基金管理不规范。产业扶持基金使用率不高。

四、国有资产审计情况

2021年，在各项审计中继续重点关注企业、行政事业、自然资源等3类国有资产管理使用情况。

（一）企业国有资产审计情况。审计重点关注了县属国有企业深化改革情况。截至2021年底，原县属国有企业38家（其中，一级总公司17家，二级子公司21家）整合为四川光明投资集团有限公司。整合后成立9个一级子企业，其中：3家一级子企业由国资办直接提级管理，另6家子企业成为集团公司的下属一级子企业。审计发现深化国企改革中存在的主要问题是：

1.集团公司整合重组工作方面。（1）法律主体方面的整合重组工作滞后。15家县属国有企业的出资人变更、法人变更等程序还未完成，其中：未完成出资人变更的企业11家，未完成法人变更的企业12家。（2）下属子公司整合资产存在移交滞后的情况。新烈公司及龙女湖旅游公司整合到武胜城市投资有限公司后，固定资产的管理权和使用权仍未移交给武胜城市投资有限公司。

2.集团公司整合重组中经营管理方面。（1）尚未出台资产监督管理的相关制度。对公司固定资产、经营资产、无形资产的监督管理制度尚未建立完成，还未完善国有资产的保值增效管理体系。（2）资产结构不优。经营性资产占总资产的占比较低，企业资产结构不优。（3）内部定人定岗定责工作不细。集团公司人员重组优化过程中，定岗定人工作开展不彻底，未充分考虑各岗位的人员需求情况，造成人员聘用与管理使用脱节。

3.集团公司整合重组中现代企业财务管理方面。（1）现代企业信息化管理体系尚未建立。尚未建立起企业人、财、物标准化的数据和业务操作流程，集团对下属企业相应的实时信息获取不及时、不充分。（2）集团内部各子公司的财务报表仍未进行合并，导致不能及时反映合并后集团公司的财务状况。（3）资产管理不细。未形成规范的资产台账管理模式，未将资产管理细化到各责任人。同时集团公司尚未开展检查盘点下属子公司的各项资产及管理工作。

4.下属子公司整合重组过程中方面。（1）下属子公司特许资质许可证变更不到位。整合后特许资质许可证权利人名称未及时变更到新公司。（2）下属子公司“三重一大”制度未建立。未对本公司“三重一大”决策程序建立、细化，照搬沿用集团总公司的“三重一大”管理制度，未能建立健全适应企业自身经营决策模式。

（二）行政事业性国有资产审计情况。在2个县级部门预算执行、4个县级部门、乡镇经济责任审计中，对相关行政事业性资产管理使用情况开展审计。发现的主要问题：

1.漏登固定资产。2个单位将本应纳入固定资产核算的资产未作登记，涉及金额25.42万元。

2.固定资产账账不符。2个单位固定资产管理系统、财务账表二者不符，差异金额1.6万元。

3.国有资产基础管理还存在薄弱环节。1个单位未对固定资产实物进行盘点；2个单位未对已停用待处置的固定资产及时按规定进行处置；2个单位未建立固定资产卡片20.12万元。

（三）国有自然资源资产审计情况。对1个县级部门1名领导干部开展自然资源资产离任（任中）审计。审计结果表明，相关领导干部能够认真落实党中央关于生态文明建设决策部署，履行自然资源资产管理和生态环境保护责任，发现的主要问题：

1.水利发展“十三五”规划和水资源综合规划执行不到位。（1）部分规划项目未实施。“十三五”规划中365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip应实施的重点水利建设项目有11个未实施。（2）部分水利项目进展缓慢。“十三五”规划的升钟水库二期工程及24个病险水库除险加固等项目均未在合同约定工期内完工。

2.贯彻落实最严格水资源管理制度不到位。（1）水资源规划体系和监控体系建设不完善。未按规定组织编制水中长期供求规划、全县水资源保护规划；未开展地下水普查和实行地下水双控制度；未编制且未发布365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip水资源公报。（2）备用水源建设推进缓慢。解决365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip无备用水源工作，至2020年6月，仅完成《365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip县城备用水源项目建设实施方案》制定并送审和完成《365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip县城备用水源项目可行性研究报告》等项目前期工作。（3）生态流量监管抽查不到位。生态下泄流量线上监控抽查为工作日每日记录一次，且未登记具体时段，未达到规定次数。（4）取水许可审批不规范。15个非水库取水项目许可中只有4个进行了水资源论证；核发的85个水库取水许可中有84个未经取水计量设施安装和运行验收。（5）组织开展水政监察巡查工作不力。一是未建立健全水政监察工作制度。二是日常水政监察巡查工作不规范。（6）应收未收水资源费9.03万元。（7）取水量核定不规范。一是未应核尽核。二是核定不准确。（8）严格计划用水管理不到位。一是重点户监管不全面。二是编制计划用水量依据不充分。县水务局在93个取水单位未上报2020年的实际用水和2021年计划用水量的情况下核定下达了2021年用水计划控制指标。三是下达的计划用水量远大于取水单位上报的实际用水量或计划用水量。

3.县级河流水质保护效果不佳，行政处罚力度不够。（1）县级河流治理不到位，个别水库治理成果保持不佳。（2）非法采砂案件行政处罚不严。2019年—2020年，广安市广武砂石有限公司连续两年在收到停采决定之后，继续超量开采，县水务局每年处以罚款30万元。

4.水利工程建设管理履职不到位。（1）未按合同约定处罚事故责任方，涉及金额8万元。（2）工程变更管理不规范。一是未按程序进行审批。二是未经审批实施变更。三是先实施后审批。（3）工程验收不规范。一是隐蔽工程在实施后收方或未开展收方工作。二是收方资料不规范。三是未及时组织竣工验收。（4）虚报已实施项目重复招标，涉嫌套取项目资金19.36万元。

五、公共投资项目审计情况

2021年，我县认真执行全国人大法工委和审计署投资审计要求，紧扣“政治—政策—项目—资金”的主线，不断完善公共投资领域治理体系。一年来，共审计项目4个，涉及项目投资额17.22亿元，审计发现项目管理、资金管理等问题49个。

（一）保障不到位，项目推进不力。一是项目进度缓慢。沿口古镇棚户区改造项目共分安置房、码头车库、市政基础设施、房屋整治及景观小品4个板块，仅安置房建设完成预期目标，其他3个板块尚未开工。二是用地保障不到位。“G75”连接线项目，其中定远大道A段部分用地及时未取得建设用地规划许可；北互通项目供地正在审批中。三是征地拆迁未完成。沿口古镇棚户区改造项目征地拆迁未征收65户。

（二）项目建设管理不规范。一是基本建设程序不规范。实施项目时未按要求签订合同及未严格按合同约定履行、未按规定开展验收隐蔽工程、竣工验收、编报竣工决算文件等工作。二是监理履职不到位。365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip2018年田间工程建设项目等2个项目，监理单位未按规定审查项目内容、审签工程变更、监督建设质量、开展结算审核等工作，监理人员存在执业不合规的情形。三是工程变更不规范。365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip雅岭路内涝整治建设项目等5个项目存在工程变更管理不规范问题，其中3个项目未按规定对工程变更进行财政评审；2个项目未经审批实施工程变更，涉及金额43.38万元；1个项目超概算实施工程变更，涉及金额40.51万元；1个项目违规实施不平衡报价变更76.78万元，增加投资52.49万元；1个项目未取得设计变更文件，降低工程技术标准实施工程变更；1个项目变更审查时间过长。

（三）项目资金管理不到位。一是超支工程价款。365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip2018年田间工程建设项目超支工程价款，涉及金额60.19万元。二是扩大专项资金使用范围。365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip2018年田间工程建设项目使用专项扶贫资金中列支管理费用。

（四）项目投资控制需强化。一是预算不精准。“G75”连接线项目中定远大道A段新建工程，部分材料预算单价高于市场价格。二是分项工程量比例严重失衡。365bet体育投注网站_365骑士版app下载_365betvip2018年田间工程建设项目，部分分项工程竣工验收及结算挖、筑方量比例失衡。三是结算评审不及时。部分结算评审项目未在规定期限内完成结算评审，已竣工项目未及时报送财政结算评审。

六、审计移送问题线索情况

2021年6月以来，上述审计共发现并移送问题线索25起，目前已进行处理的情况有：向纪检监察机关移送的违反公务用车使用制度涉嫌公车私用、私车公养问题线索，对相关乡镇党政领导谈话诫勉。向主管部门移送其下属单位车辆使用问题线索，对当事人谈话教育，收回违规费用共计0.65万元。向纪检监察机关移送的涉嫌虚列投资额问题线索，对相关部门干部进行书面诫勉、谈话诫勉。向纪检监察机关移送的编造虚假合同涉嫌违规超范围支付水利资金问题，责成相关乡镇向县纪委作出书面检查。向县财政局移送的涉嫌未履行政府采购程序的问题线索，对2个乡镇分别给予警告的行政处罚。向县财政局移送的涉嫌违规申请公交IC优抚卡财政补贴资金的问题线索，向相关公司追回财政补贴资金上缴县国库，并处罚款。向县财政局移送的涉嫌项目重复申请招标造成财政资金损失的问题线索，追回中标公司动态监管预警系统款3.59万元上缴县国库。

七、审计建议

（一）全面落实更加积极有为的财政政策。推动积极财政政策提升效能，更加精准、可持续。立足地方政府经济发展实际需求，保持财政支出强度，加快支出进度，确保地方政府专项债券实际使用形成的投资规模大幅增加；进一步优化财政支出结构，重点支持生态环保、基本民生、区域重大战略、乡村振兴。

（二）防范化解重点领域突出风险隐患，严格规范重大经济事项决策权力运行。财政领域，重点要防范化解地方政府债务风险，更多运用精细化管理手段化解风险隐患。国企国资领域，针对经营管理、财务管理的突出问题，应切实健全细化“三重一大”决策机制及操作规程，加快国有经济布局优化和结构调整，增强竞争力和抗风险能力。资源环境领域，落实好领导干部资源环境相关决策和监管履职情况的评价标准。进一步压实地方耕地严保严管责任，强化农田水利建设和耕地保护，切实保障粮食安全。

（三）进一步增强预算约束刚性，严肃财经纪律。一是健全完善有利于财政资源统筹的体制机制。加强四本预算衔接，打破支出固化格局，增强公共财政统筹能力；健全专项资金定期评估和动态调整机制，压缩资金使用中的自由空间。严格部门预算管理主体责任，督促将全部收入和支出依法纳入预算。二是继续压减非必要非刚性支出。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，压实县级部门主管监督责任，把政府过紧日子作为常态化纪律要求，勤俭办事业，对财政资金损失浪费问题追责问效。三是加强各类监督的贯通协调。在监督计划、关注重点、组织方式等环节加强沟通协调，各有侧重、优势互补，利用好各类监督成果，探索严重违反财经纪律问题行刑衔接，形成监督合力。

本报告反映的是此次县级财政预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，县审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告、下达了审计决定；对违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。县审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

主任、各位副主任、各位委员，2022年是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年。我们将更加紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，按照党中央、国务院决策部署，全面贯彻落实新修订的《审计法》，依法严格履行审计监督职责，自觉接受县人大及其常委会监督，以实际行动迎接党的二十大胜利召开！